虚开增值税专用发票用于骗取出口退税 (2019)鄂0117刑初427号刑事判决书_彩票平台代理 [dayuefa.com]
 
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虚开增值税专用发票用于骗取出口退税 (2019)鄂0117刑初427号刑事判决书

2019年11月04日16:41 彩票平台代理
   
 

核心提示:湖北省武汉市新洲区人民法院刑事判决书 (2019)鄂0117刑初427号 公诉机关湖北省武汉市新洲区人民检察院。 被告人陈学明(小名“二学

  湖北省武汉市新洲区人民法院刑事判决书

  (2019)鄂0117刑初427号

  公诉机关湖北省武汉市新洲区人民检察院。

  被告人陈学明(小名“二学”),男,1984年8月18日出生于武汉市新洲区,汉族,初中文化,武汉市新欣兴木业有限公司实际控制人,户籍所在地武汉市新洲区,现住新洲区。

  因本案于2019年4月1日被刑事拘留,同月29日被逮捕。

  现羁押于武汉市新洲区看守所。

  辩护人姚应军,湖北安达诚彩票平台代理律师事务所彩票平台代理律师

  湖北省武汉市新洲区人民检察院以武新检刑诉〔2019〕378号起诉书指控被告人陈学明犯虚开增值税专用发票罪,于2019年8月12日向本院提起公诉。

  本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。

  新洲区人民检察院指派检察员李再英出庭支持公诉,被告人陈学明及其辩护人姚应军到庭参加了诉讼。

  现已审理终结。

  经审理查明,2015年8月27日,被告人陈学明以其妻徐某1的名义登记成立武汉市新欣兴木业有限公司(以下简称新欣兴公司),注册资本为50万元,住所地为武汉市新洲区凤凰镇陈添奇村(即陈某1所开鑫鑫木芯片加工厂住所地),企业类型为有限责任公司(自然人独资),业务范围为木制品加工、销售等。

  公司登记后,陈学明聘请刘某2(已判刑)为代账会计,负责做账、报税、领购和开具增值税专用发票等事宜。

  刘某2在家中的工作室安排助理刘某1、李某负责开票。

  陈学明为谋取非法利益,在没有真实货物交易的情况下,于2015年10月24日至2016年11月28日期间,指使刘某2以新欣兴公司的名义向邯郸印象车业有限公司等五家公司虚开增值税专用发票87份,金额共计8594024.30元,税额共计1460984.20元。

  具体事实分述如下:

  1.2015年11月16日至2016年9月9日,陈学明指使刘某2以新欣兴公司的名义向邯郸印象车业有限公司虚开增值税专用发票38份,金额共计3750223.5元,税额共计637538.02元。

  2.2015年11月11日至2016年8月8日,陈学明指使刘某2以新欣兴公司的名义向河北天本车业有限公司虚开增值税专用发票31份,金额共计3092396.50元,税额共计525707.48元。

  3.2016年10月12日至2016年11月28日,陈学明指使刘某2以新欣兴公司的名义向河北天能电力器具制造有限公司虚开增值税专用发票12份,金额共计1151609.44元,税额共计195773.56元。

  4.2015年10月24日和2015年10月26日,陈学明指使刘某2以新欣兴公司的名义向徐州超华耐火材料有限公司虚开增值税专用发票4份,金额共计399863.24元,税额共计67976.76元。

  5.2015年12月28日,陈学明指使刘某2以新欣兴公司的名义向开封市梓旭金属材料有限公司虚开增值税专用发票2份,金额共计199931.62元,税额共计33988.38元。

  2017年1月,武汉市国家税务局第一稽查局将武汉市新洲区木制品行业涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪线索移交至公安机关,公安机关与税务机关组成联合专案组立案侦查。

  2017年7月10日,武汉市国家税务局第一稽查局对新欣兴公司及武汉正安和木业有限公司、武汉利民森木业有限公司作出税务处理决定书,将包含本案在内的101份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票。

  后公安机关对陈学明进行上网追逃。

  2019年4月1日,陈学明在武汉市洪山区丁字桥南路维佳佰港城商场负一楼被公安机关查获,其到案后如实供述了上述犯罪事实,当日被刑事拘留。

  上述事实,被告人在开庭审理过程中亦无异议,且有证人余某、陈某1、陈某2、徐某1、刘某1、李某、许某、陈某3、杨某元江汉望、程某1、程某2、程某3、陈某4、陈某5、陈某6、黄某、罗某、徐某2、雷某、张某、鲍某的证言,同案人刘某2的供述,辨认笔录,鑫鑫木芯片加工厂的实地照片,涉嫌犯罪案件移送书,抓获经过,户籍信息,税务稽查报告,税务处理决定书,税务行政处罚决定书,虚开增值税专用发票明细清单及相对应发票复印件,企业登记信息表,新欣兴公司税务登记信息及增值税、所得税申报资料,新欣兴公司账本、记账凭证、明细账,收购发票明细,涉及资金回流的银行账户交易明细,死亡户口注销单,税务机关及公安机关出具的办案说明,刑事判决书等证据证实,足以认定。

  本院认为,被告人陈学明指使他人虚开增值税专用发票,税款数额1460984.20元,数额较大,其行为侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度,已构成虚开增值税专用发票罪。

  公诉机关指控的事实清楚,证据确实充分,罪名成立。

  陈学明到案后如实供述自己的犯罪事实,且在庭审中自愿认罪,系坦白,依法对其从轻处罚。

  对辩护人提出的相关辩护意见,本院予以采纳。

  关于辩护人提出新欣兴公司虚开的87份增值税专用发票中,有部分资金无证据显示资金回流,不应认定为虚开,不应计入犯罪数额的辩护意见。

  经查,税务机关与公安机关组成专案组对新欣兴公司现场检查,该公司借用新洲区鑫鑫木芯片加工厂的地址注册,实际无厂房、无设备、无货物运费记录和支出、无购进原始发票、无真实电费单据,且公司账户和相关人员账户存在资金回流情形。

  故税务机关认定新欣兴公司纯属开票空壳公司,其开具的增值税专用发票均为虚开。

  结合全案证据,本院对税务机关所作认定予以认可,对辩护人提出的相关辩护意见,因无事实和法律依据,本院不予采纳。

  依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条规定,判决如下:

  被告人刘利民犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑四年六个月,并处罚金人民币十二万元。

  (刑期从判决执行之日起计算;判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2019年4月1日起至2023年9月30日止。

  罚金款限于本判决生效之次日起五日内缴纳。

  如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向湖北省武汉市中级人民法院提出上诉。

  书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

  审判长靖杰华

  审  判  员  胡春芳

  人民陪审员  洪昌凤

  二〇一九年九月二十三日

  书 记  员   薛  贝


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